Makedonya’da Vergi Sistemi kuzey makedonya yatırımcıların ve girişimcileri dostu bir ülkedir. düşük vergi oranları ve sunduğu avantajlar sayesinde yatırımcıların gözdesi haline gelmiştir. bu düşük oranlar sebebiyle bir çok yabancı yatırımcıyı teşfik etmektedir. ülke genelinde uygulanan vergiler; gelir vergisi, kurumsal vergisi, katma değer vergisi (KDV) ve sosyal güvenlik pirimleri gibi kategorilendirilmiştir. ayrıca çifte vergi anlaşmasıyla serbest bölgelere Özel vergi avantajlarıda makedonya vergi sisteminin önemli avantajlarından birisidir.
Makedonya, vergi politikaları ile sürekli büyümeyi desteklemek ve yatırımcılar için fırsatlar yaratmaktadır. makedonya’da vergi oranları sabit ve düşük olması yatırımcıların en çok talep gösterdiği ülkelerden birisi haline gelmiştir.
Makedonya Gelir Vergisi
Makedonya’da kurumsal vergisi, şirketlerin kar’ı üzerinden %10 sabit kurumlar vergisi almaktadır. balkanlar ve avrupa bölgesindeki ülkelere kıyasla oldukça avantajlıdır.
Kurumsal vergisi, şirketlerin finansal faaliyetlerini kolaylaştıracak şekilde tasarlanmıştır. serbest bölgede faliyet gösteren şirketler ise kurumsal vergisinden muaftır. bu durumda bir üretici şirket serbest bölgede üretim yapıyorsa kurumsal vergisinden muaftır. buda makedonyanın avantajlarından biridir.
Katma Değer Vergisi (KDV)
Katma Değer Vergisi (KDV), Tüketimden alıdan bir vergidir. Makedonya’da KDV Oranı %18’dir. Temel ihtiyaç ürünleri, ilaç vb. ürünlerde KDV Oranı %5’dir.
Makedonya’da KDV Sistemi, hem yerli hemde yabancı şirketler için en iyi şekilde çalışmaktadır. Makedonya’da her ülkede olduğu gibi Toplanan KDV’ler devlet hazinesine aktarılmaktadır. KDV iadelerinde özellikle ihracatçılar için son derece avantaj sağlar. makedonya KDV Politikaları tüketicileri koruma ve işletmelere kolaylık sağlama amacıyla düzenlenmiştir. özellikle serbet bölgelerde faaliyet gösteren şirketler, belirli koşullar altında KDV’den muaf tutulmaktadır.
Sosyal Güvenlik Primleri
Makedonya’da sosyal güvenlik primleri, çalışanların ve emeklilik haklarrını güvence altına almayı amaçlamaktadır. Çalışan ve işverenler, belirli bir oranda sosyal güvenlik primi ödemek zorundadır.
Sosyal Güvenlik Prim Oranları brut maaşın yaklaşık %27’si civarındadır. bu oran, emeklilik,sağlık sigortası ve işsizlik sigortası gibi birçok kategorilere ayrılmıştır. İşverenler, çalışanların primlerini düzenli bir şekilde devlet hazinesine ödemek zorundadır.
Sosyal güvenlik sistemi, çalışanların uzun vadede haklarını korumayı amaçlar. ayrıca düşük gelirli bireyler içinde prim indirimleri gibi devlet teşvikleride mevcuttur. bu sistem’de işgücü piyasasında kayıtdışı olmasının önüne geçmeye yönelik bir sistemdir.
Kuzey Makedonya Vergi Oranları
| Yıl | Gelir Vergisi (%) | Kurumlar Vergisi (%) | KDV (%) | Açıklama |
|---|---|---|---|---|
| 2006 | 15 | 15 | 18 | Düz oranlı vergi sistemi vardı. |
| 2007 | 12 | 12 | 18 | Vergi oranları düşürüldü. |
| 2008 | 10 | 10 | 18 | Sabit %10 oranlı sistem başladı. |
| 2015 | 10 | 10 | 18 | KDV düşük oranı %5 olarak uygulandı. |
| 2020 | 10 | 10 | 18 | Gelir ve kurumlar vergisi değişmedi. |
| 2023 | 10 | 10 | 18 | Temel oranlarda değişiklik olmadı. |
Çifte Vergilendirme Anlaşmaları
Çifte Vergilendirme Anlaşmaları Makedonya, uluslararası işletmelerin vergi yükünü azaltmak amacıyla birçok ülke ile çifte vergilendirme anlaşması imzalamıştır. Bu anlaşmalar sayesinde gelir üzerinden ikikez vergi alınmasını önlemektedir. Bu anlaşmalar özellikle yabancı yatırımcılar için büyük önem taşır. mesela gelir vergisi ve kurumlar vergisi gibi doğrudan alınan vergiler anlaşmalar neticesinde sadece kazancın elde edildiği ülkede ödenir Bu durumi uluslararası ticaret yapan şirketler için finansal yükünü azaltmaktadır.
Makedonya’nın çifte vergi anlaşmaları genellikle gelir vergisi, temettü gibi alanları kapsamaktadır. Anlaşmalı ülkeler arasında öncelikli sıralamalarda Almanya, Türkiye, ABD ve birçok önemli ticari anlaşmaların olduğu gülkeler yer almaktadır.
Serbest Bölge Vergi Muafiyetleri
Kuzey Makedonya’da yabancı yatırımcılar için serbest bölgeler cazip avantajlar sunmaktadır. bu bölgelerde faaliyet gösteren işletmeler, kurumlar vergisi KDV’den muaf tutulmaktadır. ayrıca gümrük vergisi gibi birçok maliyetlerden muaftırlar
Makedonya’da serbest bölgeler ülkenin büyümesine katkı sağlarken yatırımcılar için ise büyük fırsat sunmaktadır.
Makedonya’da Şirket Nasıl Kurulur?
Makedonya’da şirket kurulumu her ülkenin kurallarına göre farklılık gösterse’de aslında oldukça basittir. Makedonya’da düşük vergiler nedeni ile birçok yatırımcının ilgisini çekmektedir. Balkanlar’da iş kurmak isteyen girişimciler için en uygun bölgedir. ve ayrıca Makedonya’nın Avrupa, Asya ve Ortadoğu pazarına yakınlığı sayesinde lojistik avantajlar sunarak yatırımcıların global’e erişimini kolaylaştırmaktadır.
Yatırımcıların en dikkat çekilen avantajlarından başlıca olanı ise vergi oranlarıdır. Makedonya’da Kurular vergisi %10 gibi oldukça düşük bir seviyede tutulmaktadır. bu nedenle bir çok yatırımcı makedonya’da şirket kurmaktadır. istihdam yaratmaya yönelik kurulan şirketlerin ise Özel teşviklerden yararlanma fırsatlarını da makedonya hükümeti bu avantajlarıda sağlamaktadır. özellikle Teknoloji, Tarım, Üretim ve Turizm gibi sektörler bu alanlarda başrol oynamaktadır.
Şirket kurulum süreci birkaç gün içersinde tamamlanabilen sade bir prosedürle gerçekleştirilir fakat dil uyumsuzluğu nedeni ile bu işlemler biraz uğraş gerektirmektedir. bunun için iyi bir destek alabilecğeiniz uzman kişiler ile çalışmanız gerekmektedir. bunun için Makedonya Danışmanlık aracılığı ile destek alabilirsiniz.